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起止时间:2020-03-02到2020-06-28
更新状态:已完结
第七章 金融审计 第七章单元测验
1、 下列哪项不是商业银行贷款业务真实性审计的审计重点（ ）。
A:借新还旧扩大资产规模
B:签发无贸易背景的银行承兑汇票
C:利用呆帐准备金的计提与核销来调节利润
D:利用利息计算及表内、表外应收利息的记载来调节盈亏
答案: 利用利息计算及表内、表外应收利息的记载来调节盈亏
2、 2013年4月1日，银行发放500万元贷款给开户单位，期限三个月，贷款月利率４.５‰，到期归还。按日积数计息法计算利息为（ ）。
A:67500元
B:68250元
C:65000元
D: 67250元
答案: 68250元
3、 某银行一分行贴出标语：“存20万元到××银行，即可获赠400元现金消费卡”，这体现出该银行储蓄业务存在的问题是（ ）。
A:违反了“存款自愿”的原则
B:变相提高利率，高息揽储
C:违反储蓄政策
D:对储蓄存款业务不正确入账，有意串户，挪用客户资金或挪用长期不动户的资金
答案: 变相提高利率，高息揽储
4、 某储户于2010年9月10日在营业网点同时开户存入20000元的一年期的整存整取储蓄，存入日约定的利率为2.25%。，并于2011年12月5日同时过期支取，支取日活期利率为0.72%。若用“对月对日”方法计算，实际应付利息是（ ）。
A:540
B:580
C:580.8
D:590.4
答案: 580.8
5、 某银行通过超授信额度发放贷款、再将超授信额度的贷款转为定期存款，而后用该定期存款为超额度部分贷款提供质押担保等方式以虚增存款，审计人员可用于查明该问题的审计技术是（ ）。
A:审阅法
B:函证
C:核对法
D:分析性复核
答案: 分析性复核
6、 金融企业收到客户的申请，该划出的款项，一般在当日，最迟不准超过（ ）划出。
A:次日上午
B:次日下午
C:第三天上午
D:第三天下午
答案: 次日上午
7、 借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款应该划分为（ ）类。
A:关注
B:次级
C:可疑
D:损失
答案: 次级
8、 中国人民银行规定，资本净额与表内、外风险加权资产总额之比不得低于_。其中核心资本不得低于_；附属资本不能超过核心资本的____。( )
A:4%，2%及100%
B: 8%，4%及50%
C: 4%，2%及50%
D:8%，4%及100%
答案: 8%，4%及100%
9、 在对银行营业收入进行审计时，不属于营业收入审计内容的是（ ）。
A:利息净收入
B:投资收益
C:固定资产出售净收益
D:公允价值变动收益
答案: 固定资产出售净收益
10、 以下关于商业银行内部控制的说法中不恰当的是（ ）。
A:商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门
B:商业银行内部审计部门是承担内部控制监督检查职责的唯一部门
C:保证发展战略和经营目标的实现是商业银行内部控制的目标之一
D:商业银行应当对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度
答案: 商业银行内部审计部门是承担内部控制监督检查职责的唯一部门
11、 下列属于商业银行贷款业务审计合规性内容的是（ ）。
A:各项贷款业务的发生是否符合国家有关法律及金融法规的要求
B:贷款的账务处理及利息计算等是否符合现行准则的要求
C:内部信贷管理与控制制度的设计是否符合风险管理的要求
D:贷款审批、发放及贷款风险管理程序是否遵守法律法规、监管标准及内控管理的要求
答案: 各项贷款业务的发生是否符合国家有关法律及金融法规的要求;
贷款的账务处理及利息计算等是否符合现行准则的要求;
贷款审批、发放及贷款风险管理程序是否遵守法律法规、监管标准及内控管理的要求
12、 2005年一月上旬，中国银行黑龙江省分行所辖河松街支行发生涉嫌内外勾结票据诈骗案，涉及东北高速公路股份有限公司等数家企业的10亿元款项。这就是著名的“高山”事件。银行加强以下哪些方面可以避免此类事件的发生？（ ）
A:定期对银行大客户的账户进行分析性复核，分析存款与利息支出的关系，分析单位存款金额与利息支出数是否匹配
B:向重点客户发积极式询证函，核对确认其存款余额
C:严格帐户管理，防止对客户存入的款项不入帐，挪用客户资金
D:对单位存款分户帐与总账进行突击试算平衡
答案: 向重点客户发积极式询证函，核对确认其存款余额;
严格帐户管理，防止对客户存入的款项不入帐，挪用客户资金
13、 企业单位存款主要包括（ ）。
A:单位活期存款
B:单位定期存款
C:信托存款
D:储蓄存款
答案: 单位活期存款;
单位定期存款;
信托存款
14、 下列属于商业银行贷款业务内部控制制度中“控制环境”指标的有（ ）。
A:治理机构与议事规则
B:价值观和社会责任感
C:员工的聘用、培训、辞退与辞职
D:建立和实施绩效考评制度
答案: 治理机构与议事规则;
价值观和社会责任感;
员工的聘用、培训、辞退与辞职
15、 金融机构应加强对资本金核算的管理，资本金核算的审计应关注（ ）。
A:实收资本的存在性
B:资本记录的完整性
C:实收资本业务的合法性
D:账务处理的准确性
答案: 实收资本的存在性;
资本记录的完整性;
实收资本业务的合法性;
账务处理的准确性
16、 资产的安全性是指银行避免和承受风险的能力，也就是按期足额收回资产本息的可靠程度，风险性是从另一个角度对安全性的表述。
A:正确
B:错误
答案: 正确
17、 商业银行资产的效益性审计衡量指标包括信贷资金运用率、贷款利息收回率和不良贷款率。
A:正确
B:错误
答案: 错误
18、 对商业银行的存贷款比例一般控制在85%，如果超过这一警戒线，说明该行已经在超负荷运转，应对其坚决监督。
A:正确
B:错误
答案: 错误
19、 对金融企业利润计算的审计，实质上就是对企业经营利润、投资收益和营业外收支净额的真实性、完整性及利润总额调整的审计。
A:正确
B:错误
答案: 正确
20、 银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行或行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。相比银行承兑汇票，商业承兑汇票审计时不仅要审查其账务核算的正确合规，还要审计办理承兑手续是否符合相关政策规定。
A:正确
B:错误
答案: 错误
第一章 政府审计概述 第一章单元测验
1、 我国古代政府审计活动萌芽于（ ）。
A:西周时期
B:秦汉时期
C:隋唐时期
D:明清时期
答案: 西周时期
2、 政府审计服务于（ ）。
A:国家治理
B:社会治理
C:市场治理
D:组织治理
答案: 国家治理
3、 下列关于政府审计历史的说法中不正确的是（ ）。
A:原始社会中不存在审计
B:审计在奴隶制社会中成为统治者的监督工具
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