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起止时间:2020-02-27到2022-02-27
更新状态:每5天更新一次
第五章 城市维护建设税及教育费附加 第一节 城市维护建设税 测验
1、 下列项目中，不作为城建税计税依据的是( )
A:纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
B:纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
C:纳税人欠缴的消费税
D:对欠缴增值税加收的纳金
答案: 对欠缴增值税加收的纳金
2、 城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为( )
A:5%
B:10%
C:7%
D:1%
答案: 7%
3、 城市维护建设税的计税依据是( )
A:免征或者减征的增值税及消费税
B:实际缴纳的增值税及消费税税额
C:违反增值税及消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款
D:以上都不是
答案: 实际缴纳的增值税及消费税税额
4、 城市维护建设税的税率为( )
A:定额税率
B:比例税率
C:累进税率
D:超额累进税率
答案: 比例税率
5、 实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为( )
A:应纳税额＝(増值税应纳税额+当期免抵税额十消费税)×适用税率
B:应纳税额＝(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率
C:应纳税额＝(增值税十消费税)×适用税率
D:以上都不是
答案: 应纳税额＝(増值税应纳税额+当期免抵税额十消费税)×适用税率
6、 负有缴纳增值税和消费税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有( )
A:外籍个人
B:国有企业
C:外商投资企业
D:个体工商户
答案: 外籍个人;
国有企业;
外商投资企业;
个体工商户
7、 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人，有关其代加代缴、代收代缴城建税的表述正确的有（ ）
A:其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
B:其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行
C:城建税的纳税地点在代扣代收地
D:城建税的纳税地点在委托方所在地
答案: 其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;
城建税的纳税地点在代扣代收地
8、 下列各项中，不符合城市维护建设税的纳税地点的有( )，
A:取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B:流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C:代征代扣增值税、消费税的单位和个人为代征代扣地
D:流动经无定地点的个人，为经营所在地
答案: 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地;
流动经无定地点的个人，为经营所在地
9、 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )
A:中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B:个体工商户拖欠消费税加收的滞纳金
C:合伙企业偷税被处的增值税罚款
D:合伙企业偷税的增值税金
答案: 中外合资企业在华机构缴纳的增值税;
合伙企业偷税的增值税金
10、 设在县城的甲企业代收代缴市区乙的消费税、对乙企业城建税的处理办法不正确的有( )
A:由乙企业在市区按7％交城建税
B:由乙企业将7％的城建税交甲企业代征
C:由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
D:由甲企业按5％的税率代收乙企业的城建税
答案: 由乙企业在市区按7％交城建税;
由乙企业将7％的城建税交甲企业代征;
由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
11、 城市维护建设税纳税期限是( )
A:分别与消费税、增值税纳税期限一致
B:分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
C:由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小分别核定
D:不能按照固定期限纳税的，也可以按次纳税
答案: 分别与消费税、增值税纳税期限一致;
由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小分别核定;
不能按照固定期限纳税的，也可以按次纳税
12、 城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳增值税、消的单位和个人（ ）
A:正确
B:错误
答案: 正确
13、 纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税的，按纳税人所在地的适用税率计征城建税（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
14、 增值税纳税人有末抵扣完的进项税，本期就不缴纳城建税了。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
15、 纳税人只要发生增值税、消费税的纳税义务，就要在同样的环节，分别计算缴纳城建税。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 正确
16、 城建税的适用税率一律由纳税人按所在地规定执行。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
第五章 城市维护建设税及教育费附加 第二节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 测验
1、 某卷烟厂2016年11月向税务机关缴纳增值税200万元，消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。
A:30
B:34.5
C:18.75
D:37.5
答案: 30
2、 下列有关教育费附加和地方教育附加计征比率说法正确的是( )
A:教育费附加征收比率为2％
B:地方教育附加征收率统一为2％
C:教育费附加和地方教育附加征收比率都为3％
D:教育费附加和地方教育附加征收比率都为2％
答案: 地方教育附加征收率统一为2％
3、 教育费附加和地方教育附加是对缴纳( )的单位和个人征收。
A:消费税、増值税
B:关税、增值税
C:增值税、企业所得税
D:消费税、印花税
答案: 消费税、増值税
4、 下列有关教育费附加的减免规定，说法正确的是 ( )。
A:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加
C:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
D:对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
答案: 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加;
对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加;
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加;
对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
5、 广州市一家企业2015年3月实际缴纳増值税40000元，缴纳消费税20000元，该企业应缴纳( )。
A:教育费附加18000元
B:地方教育附加12000元
C:教育费附加6000元
D:地方教育附加4000元
答案: 教育费附加18000元;
地方教育附加12000元
6、 关于免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，下列说法正确的是（ ）
A:按月纳税的月销售额或营业额超过10万元的缴纳义务人
B:按季度纳税的季度销售额或营业额超过30万元的缴纳义务人
C:扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人
D:按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人
答案: 扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人;
按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人
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