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绪论 单元测试
1、单选题：
《审计》课程从第几章开始进入审计实务部分？（ ）
A:第三章
B:第六章
C:第五章
D:第四章
答案: 第四章
第一章 单元测试
1、单选题：
下列各类审计中,起源、发展最早的应当是( )。
A:国际审计
B:内部审计
C:国家审计
D:注册会计师审计
答案: 国家审计
2、单选题：
审计的最基本职能是( )。
A:经济证明
B:经济监督
C:经济鉴证
D:经济评价
答案: 经济监督
3、单选题：
对于上市公司而言，高估资产和收入应当是审查的重点。在对上市公司以下各项目中的（）来说，注册会计师应以核实其是否发生为主。
A:固定资产
B:应收账款
C:实收资本
D:营业收入
答案: 营业收入
4、单选题：
发生认定只记录的交易和事项已经发生，且与被审计单位有关，其目标主要针对（）。
A:低估
B:高估
C:金额
D:数量
答案: 高估
5、单选题：
其组成要素与权利和义务认定有关的是（ ）。
A:利润表
B:资产负债表
C:审计总目标
D:审计项目目标
答案: 资产负债表
6、单选题：
如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入则违反了（）目标。
A:分类
B:准确性
C:完整性
D:发生
答案: 分类
7、多选题：
与期末账户余额相关的认定有( )。
A:计价和分摊
B:权利和义务
C:完整性
D:存在
答案: 计价和分摊;权利和义务;完整性;存在
8、多选题：
审计的三方关系是指( )。
A:审计委托人
B:被审计人
C:管理人
D:审计人
答案: 审计委托人;被审计人;审计人
9、判断题：
国家审计是独立性最强的一种审计。( )
A:对
B:错
答案: 错
10、判断题：
在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（ ）
A:错
B:对
答案: 对
第二章 单元测试
1、单选题：
注册会计师职业规范体系的核心是( )
A:审阅准则
B:审计准则
C:审计质量控制准则
D:职业后续教育准则
答案: 审计准则
2、单选题：
自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素,该因素导致不利影响的情形是( )。
A:会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
B:会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象
C:项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
D:会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
答案: 会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
3、单选题：
自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素,该因素导致不利影响的情形是( )。
A:鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户
B:会计师事务所推介审计客户的股份
C:会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务
D:会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
答案: 会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务
4、单选题：
注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的,按照有关法律和规定,可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说,并不包括( )。
A:吊销注册会计师证书
B:暂停执业
C:警告
D:没收违法所得
答案: 没收违法所得
5、单选题：
下列有关会计师事务所业务质量控制准则的说法中，正确的是（）。
A:会计师事务所应当培育以业绩为导向的内部文化
B:会计师事务所在接受或保持客户关系和具体业务时只需要考虑本身是否具有专业胜任能力
C:会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任
D:会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，不包含雇佣的专家，保持职业道德规范要求的独立性
答案: 会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任
6、多选题：
按照注册会计师职业道德规范的要求,有损注册会计师职业形象的行为有( )。
A:从一家事务所转入另一家事务所
B:跨地区执业
C:以个人名义承接业务
D:对其能力进行广告宣传
答案: 以个人名义承接业务;对其能力进行广告宣传
7、多选题：
下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( )。
A:会计师事务所通过降低收费招揽业务,使工作质量受到损害
B:会计师事务所为完成委托,雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
C:会计师事务所为完成委托项目,聘请有关专家协助工作
D:会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围
答案: 会计师事务所为完成委托项目,聘请有关专家协助工作;会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围
8、多选题：
注册会计师为避免法律诉讼而应采取的具体措施包括（ ）。
A:建立、健全会计师事务所质量控制制度
B:审慎选择被审计单位
C:严格遵循职业道德和专业标准的要求
D:提取风险基金或购买责任保险
答案: 建立、健全会计师事务所质量控制制度;审慎选择被审计单位;严格遵循职业道德和专业标准的要求;提取风险基金或购买责任保险
9、判断题：
中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。( )
A:错
B:对
答案: 对
10、判断题：
在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供绝对保证。（）
A:对
B:错
答案: 错
第三章 单元测试
1、单选题：
( )是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等,以获取审计证据的方法。
A:观察法
B:询问法
C:函证法
D:分析程序
答案: 观察法
2、单选题：
下列证据中,属于外部证据的是( )。
A:被审计单位的会计记录
B:被审计单位声明书
C:被审计单位提供的销货发票
D:被审计单位提供的购货发票
答案: 被审计单位提供的购货发票
3、单选题：
审计工作底稿的归档期限为( )
A:审计报告日后的30天内
B:财务报表日后的60天内
C:审计报告日后的60天内
D:审计业务中止后的30天内
答案: 审计报告日后的60天内
4、单选题：
以下有关函证的表述中恰当的是（）。
A:银行存款余额无论大小都必须函证
B:对于零余额账户无须函证
C:函证银行存款仅可以了解银行存款余额正确与否
D:对于本期内注销的账户无须函证
答案: 银行存款余额无论大小都必须函证
5、单选题：
以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。
A:审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据
B:注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿
C:审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础
D:每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据
答案: 每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据
6、单选题：
审计证据的相关性是指审计证据应与 ( )相关。
A:审计目标
B:审计事实
C:会计报表
D:审计范围
答案: 审计目标
7、多选题：
下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（）。
A:公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调
B:公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境
C:一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
D:应用控制是一般控制的基础
答案: 公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调;公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境;一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
8、多选题：
在以下关于审计工作底稿作用的说法中，正确的是（）。
A:审计工作底稿的内容是注册会计师形成审计结论、出具审计报告的依据
B:审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能
C:审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
D:审计工作底稿是解脱和减轻注册会计师审计责任、评价或考核注册会计师专业能力与工作业绩的依据
答案: 审计工作底稿的内容是注册会计师形成审计结论、出具审计报告的依据;审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能;审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
9、判断题：
审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。( )
A:对
B:错
答案: 错
10、判断题：
抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。( )
A:对
B:错
答案: 错
第四章 单元测试
1、单选题：
下列活动中不属于初步业务活动内容的是( )。
A:评价高层管理人员是否诚信
B:评价遵守职业道德规范的情况
C:签订或修改审计业务约定书面
D:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
答案: 评价高层管理人员是否诚信
2、单选题：
审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的重大错报风险为40%,则检查风险为( )。
A:95%
B:70%
C:20%
D:12.5%
答案: 12.5%
3、单选题：
如果资产负债表的重要性水平为10000元,利润表的重要性水平为15000元,则在计划审计工作时,注册会计师应确定( )为财务报表层次的重要性水平。
A:10000元
B:5000元
C:15000元
D:25000元
答案: 10000元
4、单选题：
会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应对自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括（）。
A:保持应有职业谨慎的能力
B:被审计单位管理的品质
C:独立性
D:专业胜任能力
答案: 被审计单位管理的品质
5、多选题：
在制定总体审计策略时,注册会计师应当考虑的主要事项包括( )。
A:审计方向
B:审计范围
C:报告目标、时间安排及所需沟通的性质
D:审计资源
答案: 审计方向;审计范围;报告目标、时间安排及所需沟通的性质;审计资源
6、多选题：
下列指标可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的有( )。
A:净利润
B:销售收入
C:总负债
D:总资产
答案: 净利润;销售收入;总资产
7、多选题：
对于特定审计项目而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。
A:评估的重大错报风险越高,所需的审计证据的数量就越多
B:要求的检查风险越高,所需的审计证据的数量就越多
C:期望的审计风险越低,所需的审计证据的数量就越多
D:评估的重大错报风险越低,所需的审计证据的数量就越少
答案: 评估的重大错报风险越高,所需的审计证据的数量就越多;期望的审计风险越低,所需的审计证据的数量就越多;评估的重大错报风险越低,所需的审计证据的数量就越少
8、判断题：
注册会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计单位内部控制的信息，但对利用了虚假信息而造成的不良后果负责。（）
A:对
B:错
答案: 对
9、判断题：
一般来说，在编制总体审计计划时，注册会计师应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性因素来确定重要会计问题和重点审计领域。（）
A:错
B:对
答案: 对
10、判断题：
如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的决策,则该项错报就是重要的,否则就不重要。( )
A:错
B:对
答案: 对
第五章 单元测试
1、单选题：
注册会计师检查被审计单位销售截止时,下列各项问题中,最可能发现的问题是( )
A:当年未入账的销售业务
B:应收账款在财务报表上的列示不正确
C:销售退回的产品未入库
D:是否存在过多的销售折扣
答案: 当年未入账的销售业务
2、单选题：
下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )
A:收取客户支票与收取客户现金由不同人担任
B:请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
C:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
D:公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
答案: 请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
3、单选题：
为了证实应收账款是否存在,下列各项书面证据中可靠性最强的是( )。
A:被审计单位提供的债务人的对账单
B:销货发票副本
C:注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函
D:被审计单位应收账款账簿
答案: 注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函
4、单选题：
下列不属于销售与收款循环主要业务活动的是（）。
A:验收商品
B:接受客户订单
C:注销坏账
D:批准赊销信用
答案: 验收商品
5、单选题：
由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是（）。
A:存在
B:完整性
C:分类和可理解性
D:准确性、计价和分摊
答案: 准确性、计价和分摊
6、多选题：
注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计的,常用的控制测试程序有( )。
A:检查赊销业务是否经过授权批准
B:检查发运凭证连续编号的完整性
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
答案: 检查发运凭证连续编号的完整性;检查销售发票连续编号的完整性
7、多选题：
在对特定会计期间主营业务收入进行审计时,注册会计师应关注的与主营业务收入确认有密切关系的日期包括( )。
A:记账日期
B:发货日期或劳务提供日期
C:销售截止测试日期
D:发票开具日期
答案: 记账日期;发货日期或劳务提供日期;发票开具日期
8、多选题：
注册会计师在确定应收账款函证样本数量的大小、范围时,应考虑的因素有( )。
A:以前年度的函证结果
B:应收账款在全部资产中所占的比重
C:被审计单位内部控制的强弱
D:函证方式的选择
答案: 以前年度的函证结果;应收账款在全部资产中所占的比重;被审计单位内部控制的强弱;函证方式的选择
9、判断题：
开票业务不能由销售部门负责，一般由财务部门办理。（）
A:对
B:错
答案: 对
10、判断题：
对应收账款审计时，通过函证就能发现所有的问题。（）
A:错
B:对
答案: 错
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