第一章 单元测试

1、

衡量税负轻重的主要标志是（      ）。

A:税基大小
B:税额大小
C:计税依据大小
D:税率高低
答案: 税率高低

2、

下列有关税法和税收的表述，不正确的是（　　）。

A:从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心
B:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
C:税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税
D:税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
答案: 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心

3、

下列属于财产税的税种是（      ）。

A:印花税
B:消费税
C:房产税
D:城市维护建设税
答案: 房产税

4、

下列各项中，（　　）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A:税率
B:税目
C:课税对象
D:计税依据
答案: 课税对象

5、

我国的流转税包括增值税、消费税和关税。

A:错
B:对
答案: 对

第二章 单元测试

1、

下列销售行为中，免征增值税的是（　）。

A:电信单位销售移动电话并提供电信服务
B:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
C:其他个人销售自己使用过的物品
D:纳税人销售林木并提供林木管护劳务
答案: 其他个人销售自己使用过的物品

2、

下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（　）。

A:其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B:按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
C:纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
D:纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
答案: 纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

3、

下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（　）。

A:未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
B:登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
C:个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
D:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
答案: 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

4、

下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　）。

A:委托出口自产货物的生产企业
B:增值税小规模纳税人出口的货物
C:生产企业对外提供加工修理修配劳务
D:自营出口自产货物的生产企业
E:收购货物出口的外贸企业
答案: 委托出口自产货物的生产企业，生产企业对外提供加工修理修配劳务，自营出口自产货物的生产企业

5、

下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

A:某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
C:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
D:某运输公司为企业提供货物运输服务
E:从事学历教育的学校提供的教育服务
答案: 某餐厅向消费者个人提供餐饮服务，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品，房地产中介公司向消费者个人出租房屋，从事学历教育的学校提供的教育服务

第三章 单元测试

1、

下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。

A:将自产应税消费品用于投资入股 
B:将自产应税消费品用于换取消费资料
C:将自产应税消费品赠送给其他单位
D:将自产应税消费品用于抵偿债务
答案: 将自产应税消费品赠送给其他单位

2、

纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。

A:购买方提货的当天
B:移送的当天
C:销售方发出金银首饰的当天 
D:收讫销货款的当天 
答案: 收讫销货款的当天 

3、

某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。

A:2
B:12
C:0
D:20
答案: 0

4、

从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。

A:

黄酒 

B:啤酒
C:卷烟 
D:其他酒
答案: 其他酒

5、

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　）。

A:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 
B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 
C:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 
D:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 
答案: 委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 

第四章 单元测试

1、

纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的是（　　）。

A:土地增值税
B:城镇土地使用税
C:增值税
D:耕地占用税
答案: 增值税

2、

某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。

A:5521.85
B:6300
C:5950
D:5775
答案: 5521.85

3、

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（　　）万元。

A:0.65
B:0.15
C:2.15
D:2.05
答案: 2.15

4、

某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（　　）元。

A:4575
B:5600
C:4000
D:6000
答案: 4000

5、

下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（　　）。

A:纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%
B:城市维护建设税实行地区差别比例税率
C:纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%
D:由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
E:纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%
答案: 城市维护建设税实行地区差别比例税率
，由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
，纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%

第五章 单元测试

1、

甲烟草公司2019年7月收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴23.4万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（　　）万元。

A:44
B:46.8
C:51.48
D:45.56
答案: 51.48

2、

在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人。

A:对
B:错
答案: 错

3、

烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

A:对
B:错
答案: 对

4、

纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

A:错
B:对
答案: 对

5、

烟叶税实行定额税率。

A:对
B:错
答案: 错